Предпринимательство - Муравьев А.И.
ISBN 5-8114-0344-5
Скачать (прямая ссылка):
Страховая деятельность. Страховая деятельность, т. е. формирование и использование страхового фонда, является финансовой основой функционирования страховой компании. Понятие страховой деятельности шире, чем получение страховых платежей и выплата страхового возмещения, поскольку включает также организацию страхового дела (оплату труда работников страховой компании, маркетинг и т. д.), Поэтому денежный оборот, связанный со страховой деятельностью, в свою очередь, распадается на два:
1) оборот средств, непосредственно обусловленный оказанием страховой защиты и регулируемый сущностными моментами категории страхования;
2) оборот средств, вызванный организацией страхования и регулируемый юридическими актами, формой собственности страховой компании, принятой моделью ведения хозяйства и другими экономическими факторами.
В процессе создания и распределения страхового фонда формируются доходы, расходы и финансовые результаты страховых операций. I. Доходы от страховой деятельности
Доходы от страховых операций представляют собой поступления страховых платежей и взносов по различным видам страхования.
Страховые платежи образуют фонд текущих поступлений, который вместе с доходами от нестраховой деятельности составляет валовой доход страховщика.
В качестве доходов страховой организации учитывают также поступления из запасных или резервных фондов. Однако эти поступления не являются доходами в прямом смысле слова. Они имеют регулирующий характер и производятся лишь в том случае, если для финансирования расходов не хватает текущих платежей.
Фонд текущих поступлений может быть единым по всем видам страхования, проводимым страховщиком, или формируется по каждому виду страхования либо по нескольким, если это экономически целесообразно.
Страховой платеж — основной источник доходов страховщика — определяют на основе страхового тарифа (тарифной сетки). Объективной основой последней является себестоимость страховой услуги, отражающая потребность в средствах на формирование страхового фонда и ведение дела.
В условиях рынка на страховой тариф большое влияние оказывают конъюнктура рынка и сложившаяся норма прибыли, в частности процентная ставка по банковским кредитам. Последняя прямо воздействует на продажи страховой услуги, на выбор страхователем стратегии борьбы с риском. В поисках наиболее экономичного варианта защиты страхователь может обратиться не к страховщику, а в банк за ссудой или накапливать деньги на депозите для самострахования. Полученные в виде платежей средства до момента выплаты страховых сумм страховщик использует в коммерческих целях, получая на них процент.
Ввиду сказанного, тарифную ставку заранее уменьшают с учетом нормы доходности. При длительных сроках страхования и умелом вложении средств
учет нормы доходности позволяет страховщику заметно снизить страховой тариф, что укрепляет его позиции в конкурентной борьбе. Необходимость учета меняющейся рисковой ситуации и влияния конъюнктуры рынка значительно усложняет технику расчета страховых тарифов, что делает так называемые актуарные расчеты одним из наиболее трудных участков страховой деятельности.
П. Расходы по страховой деятельности
Расходы страховщика возникают в процессе распределения страхового фонда. Состав и структура расходов определяются двумя взаимосвязанными экономическими процессами — погашением обязательств перед страхователями и финансированием деятельности страховой организации. По экономическим признакам выделяют:
— расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм;
— отчисления в запасные фонды и резервы взносов;
— отчисления на предупредительные мероприятия;
— расходы на ведение дела.
По удельному весу и значимости в организации страхового дела основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и возмещения. В связи со случайным характером страховых событий в благоприятные периоды должно происходить накопление средств, для того чтобы можно было оказать помощь пострадавшим хозяйствам в неблагоприятный период.
Целью формирования запасных фондов является обеспечение финансовой устойчивости страховых операций, а источником формирования — недоиспользованная часть нетто-ставок по всем поступившим платежам, поскольку на выплаты страховых сумм и страхового возмещения предназначена именно нетто-ставка. Остаток нетто-ставок платежей, не израсходованный по прямому назначению в текущем благоприятном году, будет накапливаться^ из года в год до тех пор, пока не наступит неблагоприятный год, в котором текущих поступлений платежей страховщику не хватит для выполнения обязательств перед страхователями. В целом необходимый размер запасных фондов определяется требованиями обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и уровнем развития перестрахования. Чем сильнее развито перестрахование, тем меньше размер запасных фондов, гарантирующий финансовую стабильность операций.
Запасные фонды можно формировать по всем видам страхования в целом или по каждому в отдельности. Допустимо также создавать общие фонды для нескольких видов страхования, если это целесообразно.
