Руководство по подготовке промышленных технико-экономических исследований - Беренс В.
ISBN 5-85523-012-0
Скачать (прямая ссылка):
Следующий рабочий лист представляет собой типичный пример расчета дополнительных расходов на заработную плату и оклады. Все цифры, приведенные в этом примере, зависят от рабочей программы (количества рабочих дней в неделю, числа смен и т.д.), а также трудового законодательства и пособий, выплачиваемых служащим и рабочим. Цифры должны быть тщательно проверены, прежде чем они будут использованы при проектировании затрат на производство и маркетинг.
VIII-2. Расчет дополнительных расходов на зарплату и оклады
Эффективные рабочие дни за год Количество дней Количество дней в году (включая високосный год) (3 х 365 + 1 х 366)/4 - 365,25 Вычесть неоплачиваемые дни Воскресенья (365,25/7) - 52,18 Субботы (если необходимо) 52,18 52,18 Количество оплачиваемых дней в году 260,89 или 261 Вычесть оплачиваемые непроизводительные рабочие дни (типичные цифры) Официальные и религиозные праздники, не приходящиеся на субботы или воскресенья 11 Отпуск (согласно трудовому законодательству) 20 Болезни (согласно статистическим данным) 15 Учеба и т.д. 10 Другие 5 Всего оплачиваемых непроизводительных рабочих дней -61 Количество эффективных рабочих дней в году 200 Расчет дополнительных расходов Количество дней Процент Непроизводительные рабочие дни (61/200)хЦ)0 30,0 Социальное обеспечение
(все виды страхования, в соответствии с местным трудовым законодательством) 15,0 Социальное обеспечение в непроизводительные рабочие дни (15% от 30%) 4,5 Пособия
Отпуск, эквивалентно: Рождественские каникулы, эквивалентно: Командировочные, эквивалентно 1 дню в месяц Всего пособий в „днях", соответствующих (52/200) хЮ0% 20 20 12
H 26,0 Налог с суммы выплачиваемой зарплаты, согласно действующему законодательству 2,5 Общие дополнительные расходы 78,0 Примечание: Если для эксплуатации завода необходима посменная или регулярная сверхурочная работа (например, на сталелитейных предприятиях), то соответствующие выплаты следует добавить к вышеупомянутым расходам.
207
Схема VIII-L Штатное расписание
ШТАТНОЕ РАСП ИСАНИЕ: Служащие [ 1 Рабочие I ] Подразделение Число работающих (центр издержек): по категориям оплаты труда (оклад 0|, Ог- или зарплата 3|, 3г...)а и по сменам Функция
M
M
И
M
и
M
и
M
3 4 1
Всего работающих
C - смена
И - иностранный персонал (набираемый за рубежом) M - местный персонал (набираемый в стране) В - всего
а Использовать отдельные формы для служащих (О) и рабочих (3). 6 Вписать код для обозначения категорий - оклад (О) или зарплата (3).
в Принять во внимание, что четыре смены нужно учитывать в штатном расписании, если предприятие работает в три смены в течение семи (шести) дней в неделю.
208
Схема VIII-2. Оценка издержек на персонал (включить в схемы VI-4 и VII-I в зависимости от вида персонала)
Проект:
Дата:
Источник:
Продукт/центр издержек: Код: Первый год производства: Валюта: Единицы:
Прогноз издержек на год: Прямые издержки по категориям Годовые издержки на одного работающего Полные издержки на год Код И/М Пера Пост Еб„ Издержки" на Еа Е„ на год Издержки на одного работающего Число работающих Всего Переменная
доля от полных издержек1" И
M
В
Полные иностранные издержки Дополнительные издержки, % Дополнительные издержки (в стоимостном выражении) Иностранные издержки, общий итог Полные местные издержки Дополнительные издержки, % Дополнительные издержки (в стоимостном выражении) Местные издержки, общий итог Всего (иностранные + местные) Полные дополнительные издержки Издержки на персонал, общий итог И - иностранные; M - местные; В - всего (иностранные + местные); Ев - единица времени
а Указать, изменяется ли численность персонала в зависимости от используемой производственной мощности (Пер)
или остается постоянной (Пост). 6 Указать, на какой период времени приводятся издержки: на час (Ч), день (Д), неделю (H), месяц (M) или год (Г). ? Указать иностранные (местные) компоненты издержек, если, они имеются.
г Указать издержки на персонал, изменяющиеся пропорционально использованию производственной мощности (объему производства).
209
IX. ПЛАНИРОВАНИЕ И СОСТАВЛЕНИЕ БЮДЖЕТА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРОЕКТА
Стадия осуществления проекта охватывает период от принятия решения об инвестировании до начала коммерческого производства. Очень важно тщательно спланировать и проанализировать эту критическую стадию проектного цикла, так как любое отклонение от первоначальных планов и финансовых смет может легко расстроить весь проект. Следовательно, первоочередная цель -определение технических и финансовых последствий различных стадий реализации проекта для обеспечения достаточной финансовой поддержки до и после начала производства. Особое внимание следует уделить выбору источников финансирования, а также финансовым последствиям задержки инвестирования и производства.
Следует установить ряд одновременных и взаимосвязанных действий, имеющих место в течение фазы осуществления, включая финансовые последствия для проекта, которые могут возникнуть. При подготовке плана реализации для ТЭО следует также иметь в виду, что на более поздней стадии этот план послужит основой для мониторинга и контроля фактического выполнения проекта. Программа реализации должна показывать расходы на осуществление проекта, а также схему полных оттоков реальных денег (для всех первоначальных инвестиций), чтобы определить соответствующие притоки средств, которые требуются для финансирования инвестиций.
